Jak wygląda rozliczenie PIT 2022 z małżonkiem po wprowadzeniu Polskiego Ładu?

Mimo że zmiany związane z Polskim Ładem obowiązują od 1 stycznia 2022 r., to część przepisów odnosi się również do roku ubiegłego, czyli 2021. Tak jest w przypadku wspólnego rozliczenia się małżonków. O jakich zmianach muszą pamiętać małżonkowie, wypełniając e-deklaracje?

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych precyzuje, w jakich sytuacjach małżonkom przysługuje wspólne rozliczenie podatkowe. Aktualnie jest to możliwe, gdy małżonkowie pozostają w związku małżeńskim i we wspólności majątkowej:

• Przez cały rok podatkowy albo
• Od dnia zawarcia związku małżeńskiego do ostatniego dnia roku podatkowego

W porównaniu do zasad obowiązujących w latach poprzednich zyskują podatnicy pozostający w związku małżeńskim krócej niż rok. Zmiana przepisów spowodowała, że aby złożyć wspólny PIT 37 za 2021 r., małżonkowie nie muszą już czekać na pierwszą rocznicę ślubu – mogą obniżyć wysokość podatku nawet wówczas, gdy ślub miał miejsce w ostatnich dniach grudnia 2021 r.

Przykład: Anna i Tomasz wzięli ślub w listopadzie 2021 r. Gdyby nie zmiana przepisów, po raz pierwszy wspólny e-PIT 37 mogliby złożyć w 2023 r., rozliczając się z dochodów uzyskanych w 2022 r. Dzięki wprowadzonym zmianom małżonkowie mogą skorzystać ze wspólnego rozliczenia już za 2021 r.

Jakie są zasady wspólnego składania e-PIT przez małżonków?

Wspólne rozliczenie PIT 2022 dochodów uzyskanych przez małżeństwo w ubiegłym roku nie jest skomplikowane. W pierwszej kolejności para powinna się jednak upewnić, że przysługuje jej przywilej wspólnego rozliczenia.

Warunki, jakie muszą spełnić małżonkowie, dotyczą rezydencji podatkowej i sposobu opodatkowania dochodu. W przypadku rezydencji podatkowej możliwe jest wspólne rozliczanie się małżonków, którzy mieszkają np. w innym unijnym kraju, przy czym wówczas konieczne jest spełnienie dodatkowych kryteriów – dotyczą one wysokości przychodów uzyskanych na terenie Polski. Co do sposobu opodatkowania, wykluczone jest wspólne rozliczanie się małżonków, gdy jeden z nich korzystał z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Z kolei zasady, na jakich następuje rozliczenie, są następujące:

• Odliczenie od dochodu stosowanych ulg (np. internetowej) – każdy małżonek dokonuje tego osobno
• Sumowanie dochodów małżonków
• Naliczenie podatku od połowy zsumowanych dochodów i następnie pomnożenie podatku razy dwa

Małżonkowie zainteresowani wspólną deklaracją nie muszą też wypełniać jej odręcznie. Od kilku lat rośnie popularność składania e-PIT, czyli rozliczania się przez internet. Za wyborem elektronicznej deklaracji przemawia zarówno wygoda, jak i możliwość dopełnienia obowiązku w dowolnym momencie – narzędzia są dostępne przez całą dobę.

Czy wspólna roczna e-deklaracja z małżonkiem zawsze jest korzystna?

Wspólne rozliczenie PIT 2022 za dochody uzyskane w 2021 r. może być dla małżonków korzystne, choć nie jest to regułą. Opłacalność tego rozwiązania zależna jest od ich indywidualnej sytuacji zawodowej i majątkowej. Zazwyczaj zyskują małżeństwa, które uzyskują zróżnicowane dochody:

• Gdy zarobki jednego z małżonków przekraczają pierwszy próg w skali podatkowej, z kolei drugi partner uzyskuje dochody o wiele niższe
• Gdy jeden z małżonków musi opodatkować część uzyskanego dochodu stawką 32 proc., z kolei drugi nie jest aktywny zawodowo

Wspólna e-deklaracja małżonków nie zawsze jest jednak optymalnym wyborem. Gdy jeden z małżonków pracuje poza granicami Polski, to wspólne rozliczenie PIT 2022 za dochody uzyskane w roku ubiegłym może okazać się nieopłacalne.

Małżonkowie, którzy znajdują się w opisanej wyżej sytuacji, powinni w pierwszej kolejności sprawdzić, czy zyskają na wspólnym e-PIT, a dopiero następnie przystąpić do wypełniania deklaracji. W przeciwnym razie wspólne rozliczenie może nie przynieść oczekiwanych korzyści podatkowych.

Wspólne rozliczenie PIT 2022 małżonków – o czym warto pamiętać:

• Wspólne e-deklaracje małżeństw wymagają dołączenia wniosku o wspólne rozliczenie – wniosek może zostać wyrażony przez jednego z małżonków
• Przychody z najmu mieszkania nie eliminują możliwości skorzystania ze wspólnego e-PIT
• Ze wspólnego opodatkowania dochodów może skorzystać też wdowiec – konieczne jest jednak spełnienie dodatkowych wymogów